郴州市国税优惠政策


  一、优惠内容

       (一)增值税税收优惠

       1、享受小微企业增值税优惠政策的纳税人范围?

       ① 增值税小规模纳税人月销售额不超过 3 万元(含 3 万元)的,免征增值税。其中,以 1 个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人,季度销售额不超过 9 万元(含 9 万元)的,免征增值税。

       ② 《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》 (国家税务总局公告 2014 年第 57 号)

       2、兼营增值税应税项目和营业税应税项目的纳税人,如何适用小微企业优惠政策?

       增值税小规模纳税人兼营营业税应税项目的,应当分别核算增值税应税项目 的销售额和营业税应税项目的营业额,月销售额不超过 3 万元或季销售额不超过 9 万元的,免征增值税。

       3、增值税小规模纳税人当月销售额超过3万元,次月符合条件还能享受免税吗?

       增值税小规模纳税人符合条件暂免收增值税是按月计算的,当月销售额超过3万元全额缴纳增值税,并不影响次月的免税。同样,以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人,当月季度销售额超过9万元的全额缴纳增值税,不影响下一季度的免税。

       4、小微企业免征增值税是否需要备案?

       小微企业免征增值税不需要进行申请或办理备案手续。纳税人符合免税条件的,在纳税申报时,按规定进行免税申报,即可享受优惠政策。


       (二)企业所得税税收优惠

       1、小型微利企业

       ⑴小型微利企业认定标准

       企业所得税法规定的小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:①工业企业,年度应纳税所得额 不超过 30 万元,从业人数不超过 100 人,资产总额不超 3000 万元;②其他企业,年度应纳税所得额不超过 30 万元,从业人数 不超过 80 人,资产总额不超过 1000 万元。

       ⑵小型微利企业优惠政策

       ①符合条件的小型微利企业,减按 20%的税率征收企业所得税。

       ②其中,自 2015 年 1 月 1 日至 2017 年 12 月 31 日,对年应纳税所 得额低于 20 万元(含 20 万元)的小型微利企业,其所得减按 50% 计入应纳税所得额,按 20%的税率缴纳企业所得税;自 2015 年 10 月 l 日起至 2017 年 12 月 31 日,对年应纳税所得额在 20 万元到 30 万元(含30 万元)之间的小型微利企业,其所得减按 50%计入 应纳税所得额,按 20%的税率缴纳企业所得税。

       ⑶小型微利企业享受优惠政策如何备案

       符合规定条件的小型微利企业自行申报享受优惠政策。汇算清缴时,小型微利企业通过填报企业所得税年度纳税申报表中“资产总额、从业人数、所属行业、国家限制和禁止行业”等栏次履行备案手续。


       2、高新技术企业所得税优惠政策

       ⑴高新技术企业概念

       高新技术企业是指在《国家重点支持的高新技术领域》内,持续进行研究开发与技术成果转化,形成企业核心自主知识产权,并以此为基础开展经营活动,在中国境内(不包括港、澳、台地区)注册一年以上的居民企业。(本文所称高新技术企业,是指注册在中国境内、实行查账征收、经认定的高新技术企业。)

       ⑵优惠政策

       ①企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。

       ② 国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。(企业所得税法第二十八条第二款)

       ③ 高新技术企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。


二、纳税信用管理

      (一)什么是纳税信用管理?

       1、纳税信用管理,是指税务机关对纳税人的纳税信用信息开展的采集、评价、确定、发布和应用等活动。

       2、纳税信用级别设有A、B、C、D四级,按照守信激励,失信惩戒的原则,对不同信用级别实施分类服务和管理。

       ⑴A级纳税人激励措施

       ①主动向社会公告年度A级纳税人名单

       ②一般纳税人可领取单次3个月的增值税发票用量

       ③普通发票按需领用

       ④调整发票用量及时办理

       ⑤专属绿色通道

       ⑵B级纳税人激励措施

       对纳税信用评价为 B 级的纳税人,税务机关实施正常管理,适时进行税收政策和管理规定的辅导。

       ⑶C级纳税人激励措施

       对纳税信用评价为 C 级的纳税人,税务机关依法从严管理。

       ⑷D级纳税人激励措施

       对评为D级的纳税人,面临严格供应发票、加强重点监控、加大检查频次等惩戒措施,还将通报D级评价结果到相关部门,在企业的经营、投融资、进出口、出入境、招投标、政府采购、获得荣誉、相关许可等方面进行限制或禁止。


       (二)郴州国税做什么?

       1、开展银税互动助力小微企业发展。

       2、2015年,我们将纳税信用评价结果应用到银税互动,将B级以上的纳税人名单推送给银行方,通过银税互动平台共为51户企业发放纯信用贷款5742.1万元,惠及2369人次就业。


三、便民办税服务措施

       限时服务:对按照规定需要进行业务流转的事项,实行限时服务,不能在规定时限内办结的,税务机关要及时向纳税人说明情况。

       延时服务:办税服务厅下班时间已到,工作人员已受理的涉税事项尚未办结,主动延长工作时间,直至涉税事项办结。

       提醒服务:税务机关工作人员办理涉税事项时,对纳税人下一环节需办理的有关涉税事项的提醒服务。

       预约服务:根据纳税人的合理需求,与纳税人预定适当的时间办理涉税事项。可采取当面预约和电话预约等形式,请提前1-3个工作日约定。

       二维码一次性告知:办税事项“二维码”一次性告知是指税务机关制作并在办税服务厅、门户网站等办税服务平台放置二维码图标,纳税人扫描相应业务的二维码即可通过手机等移动终端获知办理该项业务的资料准备、基本流程等信息、资料。


       同城通办:

       2015年8月,郴州国税启动了城区内涉税业务“同城通办”,北湖区、苏仙区、开发区辖区内纳税人可自主就近选择城区任意国税部门办税服务厅办理税务登记、纳税申报、发票认证、发票报税、发票真伪鉴定、发放涉税表证单书和受理纳税咨询共6类17项业务。今年,我们将在各县市区范围内逐步推广实施市域同城通办,同时加强国地合作办税力度,拓展网络通办渠道,适当扩大办税范围,最大限度方便纳税人办税。